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Novedades en seguridad social e impuestos en 2024

Una vez que el año 2024 ha comenzado, desde Diké Abogados os comentamos las principales novedades que se van a producir tanto en lo que afecta a impuestos, como a cotizaciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la RENTA

El IRPF se verá incrementado de un punto porcentual, quedando el porcentaje de la siguiente manera:
• En un 27% para rentas de capital de 200.000 euros.
• Se creará un nuevo tramo impositivo del 28% para beneficios que provengan de inversiones superiores a 300.000 euros.

A partir de 1-1-2024, el porcentaje de reducción de los contratos de arrendamiento de vivienda, celebrados a partir de 26-5-2023, será del 50%, en lugar del 60% actual, que podrá incrementarse hasta el 90% en el caso de que se firmen nuevos contratos en zonas de mercado residencial tensionado con una reducción de al menos un 5% sobre el contrato anterior.
Por otro lado, se ha aprobado que la declaración se realice de forma electrónica. Se podrá establecer la obligación de declaración a través de medios electrónicos siempre que la Administración tributaria asegure la atención personalizada a los contribuyentes que precisen de asistencia para la cumplimentación de la declaración por tales medios.

Cotizaciones a la Seguridad Social

Las cotizaciones a la Seguridad Social se incrementarán y también se aumentará el tope sobre el que se calculan las contribuciones sociales.
Hay que tener en cuenta que desde el año 2024 hasta el año 2050, se va a ir aplicando un incremento adicional fijo de 1,2 puntos porcentuales.

Cotizaciones Seguridad Social


Por otra parte, el uno de enero de 2024 entró en vigor la obligación de cotización de las prácticas no remuneradas. En estas prácticas se incluyen tanto las realizadas por universitarios en el marco del plan de estudios y han de realizarse de forma obligatoria, como aquellas extracurriculares. Las cuotas por contingencias comunes les resultará de aplicación una reducción del 95%. La cotización en el supuesto de prácticas formativas no remuneradas consistirá en una cuota empresarial por día de 2,36 euros por contingencias comunes y de 0,29 euros por contingencias profesionales.


Respecto de la base máxima de cotización de todos los trabajadores, sube un 5%, por lo que asciende a 4.720,50 €, lo que afecta a las rentas más altas que ven como aumenta el tope máximo hasta el que cotizaban anteriormente.

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)

También se va a producir una modificación del Mecanismo de Equidad Intergeneracional que se aplica desde 2023 y que tienen que abonar tanto trabajadores como empresarios.
El objetivo del MEI es repartir el coste de las pensiones entre diferentes generaciones de personas trabajadoras para poder compensar el aumento del gasto de las pensiones en los próximos años, sobre todo por la jubilación de la generación denominada baby boom y la revaloración de las pensiones.
En 2023 el MIE supuso una cotización adicional del 0,6% para todas las personas trabajadoras, del cual:
• Un 0,5% fue a cargo del empresario.
• Y el restante 0,1% lo pagó la persona trabajadora.

En 2024 el MEI se incrementa hasta un 0,7% de cotización. En y que corresponderá:
• Un 0,58% a cargo de la empresa.
• Y un 0,12% a cargo de la persona trabajadora.
En el caso de los autónomos serán ellos mismos quienes tengan que asumir el MEI en su totalidad.

Subida de salario mínimo

Salario mínimo

El Salario Mínimo Interprofesional para una jornada de 40 horas semanales, sube de los 1.080 euros mensuales en 14 pagas o 1.260 euros mensuales si el salario está prorrateado en 12 pagas de 2023, sube un 5% para este 2024, por lo que el salario mínimo mensual para una jornada de 40 horas semanales queda configurado de la siguiente manera: 1.134 euros en 14 pagas o 1.323 euros en 12 pagas prorrateadas. En total, serían 15.876 euros brutos anuales, un aumento anual de 756 euros.

Los autónomos cotizan por ingresos reales

Desde el 1 de enero de 2023 los autónomos ya cotizan a través del nuevo sistema de cotización para trabajadores por cuenta propia basado en los rendimientos anuales que hayan obtenido en el ejercicio de sus actividades.


Los autónomos tienen que elegir su base de cotización teniendo en cuenta la previsión del promedio mensual de sus rendimientos netos anuales.


Este cambio se va a producir de manera progresiva hasta el año 2025 (cuando el sistema estará en funcionamiento completamente).


Además, independientemente de lo que hayan ganado, todos los autónomos que hayan estado dados de alta en 2023 tendrán que presentar la declaración de la renta.

Tarifa Plana de autónomos en 2024

Desde enero de 2023 la Tarifa Plana pasó de 60 a 80 euros en el primer año.

En el segundo año se eliminan las reducciones a la cuota salvo que el autónomo tenga unos ingresos inferiores al SMI.

En este caso, el autónomo seguirá pagando 80 años durante el segundo año.

¿Qué sucede con los autónomos que ya estuvieran disfrutando de la anterior Tarifa Plana? Los autónomos que se dieron de alta en 2022 o en años anteriores han podido mantener la Tarifa Plana de 60 euros.

Varias comunidades autónomas, entre las que se encuentra Madrid o Andalucía van a aplicar bonificaciones a estas cotizaciones, para que el coste para nuevos autónomos sea de 0 € al mes el primer año.

Criptomonedas y venta de artículos de segunda mano por Internet

En el 2024 será necesario confeccionar las siguientes declaraciones informativas:

  • Declaración de la Renta. Recordamos que se ha elevado el límite de 14.000 a 15.000 euros para la obligación de declarar en los casos en los que se tenga más de un pagador.
  • Facilitar datos sobre usuarios y transacciones en la venta de artículos en plataformas, como Wallapop o Mil anuncios. Será necesario incluir en la declaración de la renta estos datos, así como el dinero que se haya generado cada trimestre o las ventas realizadas.

Además, no hay que perder de vista las criptomonedas este año. La Agencia Tributaria cuenta con nuevos modelos relacionados con las monedas virtuales que deberán presentarse por primera vez en el ejercicio 2024:

  • Modelo 172 “Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales”. Deberá presentarse entre el 1 y el 31 de enero.
  • Modelo 173 “Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales”. Tiene que presentarse también entre el 1 y el 31 de enero.
  • Modelo 721 “Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero”. El plazo para efectuar su presentación comenzó el 1 de enero y finalizará el 1 de abril.

Pero solo habrá obligación de presentar el modelo 721 si el valor total de las criptomonedas en el extranjero supera los 50.000 euros a fecha de 31 de diciembre del año anterior.

El equipo de abogados de Diké está al día de todas las novedades fiscales y de seguridad social, para ofrecer el mejor asesoramiento a sus clientes. Si quieres ser uno de nuestros clientes, estar tranquilo con el cumplimiento de todas las obligaciones y optimizar el pago de tus impuestos y cotizaciones sociales, ponte en contacto con nuestro equipo. 

Reforma de la Ley Concursal: Qué novedades trae consigo

La Ley 16/2022, de 5 de septiembre, de reforma del Texto Refundido de la Ley Concursal, fue publicada en el BOE el pasado 6 de septiembre de 2022, entrando en vigor 20 días después. Estas son las principales novedades que trae consigo la reforma de la Ley Concursal y en Diké Abogados te lo contamos todo.

Reforma de la Ley Concursal

¿Qué es la Ley Concursal?

Se habla de Ley Concursal para hacer referencia a un conjunto de normas cuya función es controlar y administrar los procesos concursales. Dichos procesos abarcan, entre otros, desde los pagos pendientes a deudores, hasta la liquidación forzada.

La Ley Concursal se aplica a aquellas empresas que se encuentran ante un conflicto económico frente a un tercero y requieren una resolución de forma legal.

Cuando se ejecuta este mecanismo, la suspensión de pagos se cancela de manera inmediata. En la mayoría de los casos supone la quiebra de la compañía y, como medio para resolverlo, se establece un concurso de acreedores.

Por tanto, se puede decir que el principal objetivo de esta ley es ayudar a las empresas a salir de una crisis de insolvencia.

Pues bien, el pasado 26 de septiembre entró en vigor la reforma de la Ley Concursal. Dicha reforma afecta a los procedimientos iniciados a partir de dicha fecha, pero también a algunas partes de los procedimientos que ya estaban abiertos anteriormente.

El pasado 26 de septiembre entró en vigor la reforma de la Ley Concursal

Principales novedades de la reforma de la Ley Concursal

La reforma de la Ley Concursal surge con varios objetivos:

  • Agilizar e impulsar el procedimiento concursal.
  • Proporcionar algunas alterativas a la liquidación de las compañías.
  • Incentivar un mayor uso de los instrumentos de segunda oportunidad.
  • Armonizar nuestros requisitos con los del resto de la Unión Europea.

A continuación, se muestran sus principales novedades.

Reforma de la Ley Concursal

Incorporación de la alerta temprana

Es un concepto que va ligado a la posibilidad de que las empresas puedan acudir a estos procedimientos para salvar su situación antes de que se dé una incapacidad total financiera.

Esta alerta permite al deudor percatarse de la necesidad de actuar para impedir o encauzar su insolvencia.

Derecho a una segunda oportunidad

Derecho a una segunda oportunidad

Su fin es otorgar a los beneficiarios una segunda oportunidad para alentarlos a continuar con su actividad empresarial de forma efectiva.

Por este derecho, las deudas exonerables se amplían. Además, se instaura la posibilidad de cancelarlas sin liquidación previa del patrimonio propio del deudor y con un plan de pagos. Dicho plan permite que conserve sus activos empresariales y su vivienda habitual.

En este aspecto, el deudor podrá elegir entre dos tipos de exoneraciones:

  • Una inmediata, con una liquidación previa de su patrimonio.
  • La otra será mediante un plan de pagos. A esta solo se podrán acoger los deudores insolventes, quedando fuera los que tengan sobrendeudamiento.
Planes de reestructuración

Los planes de reestructuración

Otra de las novedades de la Ley Concursal son los planes de reestructuración. Su objetivo es impedir la liquidación de aquellas empresas que sí sean viables, así como las posibles repercusiones negativas en su reputación que pueda acarrear su apertura a concurso de acreedores.

Estos planes de restructuración relevan a los planes de acuerdos extrajudiciales de pago y a los de refinanciación.

Con esta reforma, las empresas pueden acudir a estos planes cuando se dé la probabilidad de que exista insolvencia, pero sin tener que esperar a que esta sea inminente o esté ya presente.

Para ello, se entenderá que existe probabilidad de insolvencia cuando sea objetivamente previsible que el deudor no podrá satisfacer sus obligaciones regularmente (aquellas que venzan en los siguientes 2 años), de no alcanzarse un plan de reestructuración.

Además, a partir de ahora se agrupan los acreedores por clases según un interés común. Basándonos en esto se da uno de los cambios más relevantes de la ley, puesto que los planes de reestructuración podrán ser homologados aunque no se cuente con la aprobación de toda una misma clase de acreedores.

Para que esto se pueda dar, se prevé que un juez escuche a las partes afectadas primero y con esa información, homologue judicialmente el plan. Este será vinculante para todos los acreedores y/o socios, los cuales se verán obligados a aceptarlo. La excepción será la de los acreedores con garantía real. Estos podrán escoger la ejecución separada del bien garantizado, sin sujeción al plan homologado por el juez.

Otra novedad referida a estos planes de reestructuración es que se introduce la figura de un experto en reestructuraciones. Este se designará:

  • Cuando el deudor lo solicite.
  • Si se solicita la homologación de un plan que ha sido aceptado por todas las partes de acreedores.
  • Cuando lo soliciten los acreedores que supongan más del 50% del pasivo que pudiese verse afectado por el plan.
Ley Concursal

La modificación del convenio concursal

Con la reforma de la Ley Concursal llega la posibilidad de modificar el convenio. En función a esta novedad se prevén ciertos incentivos en la retribución del administrador concursal.

Estos estarán condicionados por la agilidad y celeridad del procedimiento, y las penalizaciones cuando la gestión no sea eficiente (si el procedimiento se alarga más de 12 meses debido a que le sea imputable).

La modificación del convenio concursal

Pre-pack concursal

Otra de las novedades más relevantes de la reforma de la Ley Concursal es la figura de un pre-pack concursal. Este ya se empleaba en la práctica, no obstante, no contaba con un régimen legal explícito que ahora sí posee.

Su función es evitar la pérdida de valor de los activos de una compañía una vez esté abierto el concurso y a consecuencia de esta situación.

Con este mecanismo se busca facilitar la suspensión de unidades productivas gracias al nombramiento de un experto que se encargará de supervisar la selección de potenciales compradores. Unos compradores que optimicen el valor derivado de dichas unidades productivas.

Plataforma de liquidaciones de procedimientos especiales

Plataforma de liquidaciones de procedimientos especiales

Se dispone de una plataforma para liquidaciones de procedimientos especiales de insolvencia. Esta tiene como fin facilitar la gestión del deudor que esté en concurso.

La plataforma incluye un servicio de asesoramiento, un programa de cálculo automático para el plan de pagos y una web para hacer el autodiagnóstico de la salud empresarial de las empresas.

Además de las novedades mencionadas, la modificación de la Ley Concursal trae consigo otros muchos cambios. Algunas de las nuevas regulaciones, incluso, no han entrado en vigor todavía. Por ejemplo, el procedimiento específico para microempresas, que son las que empleen a menos de 10 trabajadores y tengan un volumen de negocio anual inferior a 700.000 euros o un pasivo inferior a 350.000 euros, lo hará el 1 de enero de 2023. En Diké Abogados somos expertos en Derecho Mercantil, por lo que si necesitas conocer más información sobre esta Reforma no dudes en consultarnos.

Solicitud del Complemento por Maternidad y Paternidad

Diké Abogados, despacho especialista en tramitar incapacidades permanentes, gestiona también la obtención de este complemento, solicitándose ante el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS).

Te informamos sobre cómo solicitar complemento por maternidad seguridad social.

Inicialmente, la Ley 45/2015, de Presupuestos Generales del Estado, introducía este complemento de maternidad, el cual se recogía en la Disposición Final única del mencionado Real Decreto Legislativo 8/2015 ha vuelto a limitar su ámbito a las pensiones causadas a partir del 1 de enero de 2016. No obstante, debido a esta discriminación, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), por sentencia de fecha 12 de diciembre de 2019, se pronunció a este respecto obligando al reconocimiento también a favor de los padres, eliminando la discriminación por razón de sexo.  

De este modo, actualmente se reconoce a cualquiera de los dos progenitores, beneficiando al que más perjudicado se haya visto en su carrera laboral con motivo del cuidado de los hijos. En el caso de que ninguno de los dos padres se hubiese visto perjudicado, el complemento será reconocido a la madre, o, al progenitor con menor pensión en el caso de las parejas del mismo sexo.

No obstante, esta cuestión será abordada por el Tribunal Supremo, ante la interposición de recurso de unificación de doctrina contra la sentencia del TSJ de Madrid de 4 de marzo de 2022, interpuesto por el Ministerio Fiscal.

solicitar complemento por maternidad seguridad social

Cambios en el complemento

Actualmente, este complemento incrementa la cuantía de las pensiones en los siguientes porcentajes, en función del número de hijos que se han tenido:

  • Dos hijos: 5 %.
  • Tres hijos: 10 %.
  • Cuatro hijos o más: 15 %.
solicitar complemento por maternidad seguridad social

Requisitos para solicitar complemento por maternidad seguridad social

Los requisitos para poder pedir el complemento por aportación demográfica son los siguientes:

  • Ser madre o padre de al menos dos hijos, naturales o adoptivos, con anterioridad al acceso a la pensión. No importa la edad de los hijos.
  • Ser pensionista: haber accedido anteriormente a una pensión contributiva de jubilación, viudedad o incapacidad permanente.
Complemento de maternidad

Este complemento se solicita mediante petición al INSS debiendo adjuntarse la documentación que acredite la pensión que se disfruta (jubilación o incapacidad permanente).

Así como el nacimiento de los hijos. Si en tres meses el INSS no ha resuelto tu solicitud, podrás recurrir en vía administrativa. Y posteriormente, acudir a la vía judicial si no ves reconocido tu derecho. En Diké Abogados no solo tramitamos incapacidades permanentes sino también este tipo de complementos, además de mantener al día a nuestros clientes.

Te informamos sobre cómo solicitar complemento por maternidad seguridad social.

Incapacidad Permanente: Todo lo que debes saber

La incapacidad permanente es una situación en la que una persona no puede trabajar debido a un problema de salud mental o físico.

Se trata de una de las formas de incapacidad reconocidas por el estado, y que debido a los impedimentos que conlleva para el desarrollo de una vida profesional normal, está asociada a una serie de ayudas oficiales.

En España, existen distintos tipos de incapacidad permanente, cada uno con sus propias características. En este artículo hablaremos sobre todo lo que hay que saber acerca de la incapacidad permanente:

  • Qué tipos hay.
  • Cómo solicitarla.
  • Qué ayudas se pueden obtener.

¡Todo lo que necesitas saber está aquí!

¿Qué es la incapacidad permanente?

¿Qué es la incapacidad permanente?

La incapacidad permanente es un estado de incapacidad total y absoluta para el trabajo debido a un problema de salud mental o físico.

Se trata, por tanto, de un impedimento para desarrollar cualquier actividad profesional que dificulta, imposibilita o hace peligroso el ejercicio de la misma.

Por estas razones, se considera que las personas con incapacidad permanente necesitan ayuda de tipo económico para poder llevar una vida normal.

Es por esto que el Estado reconoce este tipo de situación y ofrece una serie de ayudas a aquellas personas que se encuentren en esta situación.

Estas ayudas tienen un carácter mensual; y para determinar el importe de las mismas, se tendrán en cuenta factores como:

  • El tipo de incapacidad.
  • La actividad que se realizaba antes.
  • El grado de limitación que esta supone para el desempeño normal de una actividad económica.
  • El tiempo cotizado.

A diferencia de otros tipos de situaciones de incapacidad, en el caso de la permanente se considera que no está previsto que estas dificultades se resuelvan, al menos en el corto plazo.

¿Cuáles son los tipos de incapacidad permanente reconocidos en España?

Tipos de incapacidad

En España, existen cuatro tipos de incapacidad permanente: parcial, total, absoluta y de gran invalidez. Cada uno de ellos tiene sus propias características y requisitos para acceder a las ayudas correspondientes.

1- Incapacidad permanente parcial

En este caso, se considera que la persona puede desarrollar alguna actividad laboral, pero que debido a su problema de salud, está incapacitada para hacer frente a un trabajo en condiciones normales.

La incapacidad permanente parcial tiene que ser compatible con el desempeño de un puesto de trabajo adecuado a las capacidades y limitaciones de la persona.

Sin embargo, la persona sufriría un descenso en su rendimiento de, al menos, un 33% respecto a su estado normal.

2- Incapacidad permanente total

Se trata de una situación en la que la persona no puede realizar su actividad laboral habitual debido a su estado de salud. Sin embargo, a diferencia de lo que ocurre en los niveles superiores, esto no quiere decir que no pueda desempeñar otro tipo de trabajos.

Así, la persona se vería obligada a abandonar su carrera profesional habitual debido a su estado de salud, pero todavía podría desempeñarse en otras funciones en ámbitos distintos.

En el caso de la incapacidad permanente total, la prestación percibida por parte del gobierno es habitualmente del 55% de la base, pero podría llegar hasta el 75% en determinados casos.

3- Incapacidad permanente absoluta

Hasta hace no demasiado, este era el nivel de incapacidad más grave. Según recoge la legislación vigente, se trata de una situación en la que la persona no puede desempeñar ningún tipo de actividad laboral debido a su estado de salud.

En el caso de la incapacidad permanente absoluta, se considera que la persona está incapacitada para todo tipo de trabajo, con un mínimo de rendimiento.

Debido a esta situación, el estado le proporcionará una pensión compensatoria del 100% de la base.

La principal diferencia con el último grado de incapacidad permanente es que en el caso de la absoluta, se considera que el afectado todavía puede desempeñar tareas básicas para cuidar de sí mismo.

4- Gran invalidez

Este es el último y más grave de los niveles de incapacidad permanente. Se trata de una situación en la que, al igual que antes, el individuo no podría desempeñar su actividad laboral habitual.

Pero en este caso, la persona además no está capacitada para realizar otro tipo de tareas necesarias para desenvolverse en su día a día, por lo que necesita la ayuda de alguien externo.

En el caso de las personas con gran invalidez, se les reconoce una pensión del 100% de la base; y además, tienen derecho a recibir ayudas para cubrir sus necesidades básicas. Así, podrían necesitar la contratación de un asistente para ayudarles en tareas como vestirse, comer, limpiar su vivienda…

¿Cómo se solicita la incapacidad permanente?

¿Cómo se solicita la incapacidad permanente?

En España, el proceso para solicitar la incapacidad permanente es relativamente sencillo.

En primer lugar, se debe acudir al médico de cabecera o a un especialista para que valore el estado de salud y determine si existen los requisitos necesarios para acceder a este tipo de prestaciones.

Una vez que se cuenta con el informe médico, lo siguiente será solicitar la incapacidad permanente en la oficina del INSS correspondiente.

Para ello, se deberá presentar una serie de documentos, como el DNI, la Tarjeta Sanitaria o el certificado médico.

¿Quién puede solicitarla?

La incapacidad permanente es un derecho reconocido por el estado a aquellas personas que se encuentran en una situación de imposibilidad para trabajar.

No todas las personas tienen derecho a solicitarla.

Para acceder a este tipo de prestaciones, se debe cumplir con una serie de requisitos, como haber cotizado los años necesarios y tener una patología lo suficientemente grave como para verse impedido para trabajar.

Asimismo, para poder acceder a estas prestaciones, no basta con reunir los requisitos anteriores. En concreto, se requiere estar dado de alta en la seguridad social en el momento de la solicitud o en situación asimilada al alta y no haber alcanzado todavía la edad de jubilación.

En cualquier caso, para quienes pueden requerir esta ayuda, puede tratarse de una prestación muy útil para cubrir las necesidades vitales básicas.

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